Selon les cadres réglementaires canadiens, aucun impôt n'est généralement payé sur le patrimoine lui-même si votre client hérite d'un don en capital dans le cadre d'une succession. Toutefois, si vous êtes un résident fiscal canadien, les revenus de ce patrimoine peuvent être imposés. De même, si le don est une fiducie résidant au Canada, la fiducie paie l'impôt sur le revenu (ou le bénéficiaire le paiera si la fiducie choisit d'attribuer le revenu).
Les distributions d'une fiducie sont généralement considérées comme non imposables si elles sont correctement planifiées :
La fiducie est acquise au moment du décès ;
La fiducie est créée au décès (testamentaire) de cette personne ; le testateur n'est pas un non-résident du Canada qui, à la date de sa fin, n'a jamais vécu ou n'a jamais vécu au Canada ; il n'est pas un résident fiscal canadien ; et seul le capital sera versé au bénéficiaire canadien, et non le revenu.
De plus, s'ils ne sont pas versés à un bénéficiaire résident canadien, les revenus d'une telle fiducie testamentaire ne seront pas imposables au Canada.
Cela signifie que la fiducie peut être établie à l'extérieur du Canada, dans un pays à faible taux d'imposition, où les revenus continus peuvent être peu ou pas imposés. En général, les dispositions de la fiducie prévoient que les revenus non versés deviennent le capital de la fiducie. Cette stratégie de planification peut être envisagée, surtout lorsque des sommes importantes sont en jeu, dans des circonstances appropriées. Le fiduciaire d'une société et les personnes vivant dans la juridiction à faible taux d'imposition seront généralement nommés fiduciaires. Lorsque l'on examine si cette planification permet d'atteindre les objectifs d'un client, les coûts de maintien d'un trust, y compris les frais de fiducie et d'administration, sont pertinents. Dans tous les cas, cependant, elle peut permettre de réaliser des économies d'impôt importantes au fil du temps.
