Налоговый режим Кипра - один из самых привлекательных в Европе для физических лиц, инвесторов и предприятий. Он предлагает одну из самых низких ставок корпоративного налога (12,5%), а страна может похвастаться сетью из более чем 60 соглашений об избежании двойного налогообложения. Кипр предоставляет идеальные условия для групповых холдинговых и финансовых компаний, предлагая не облагаемый налогом поток дивидендов по стране и выгодные возможности выхода.
Являясь членом ЕС с 2004 года, Кипр основывает свою налоговую политику на предоставлении конкурентоспособной на международном уровне налоговой среды, которая полностью соответствует передовой международной практике и высочайшим стандартам прозрачности и справедливости.
Для компаний резиденция основана на эффективном управлении и контроле. Простая регистрация на Кипре недостаточна для регистрации на жительство: ключевые решения, необходимые для ведения бизнеса компании, должны приниматься на Кипре.
И физические лица-резиденты, и компании-резиденты подлежат налогообложению в зависимости от их налогооблагаемого дохода по всему миру. Компания, не являющаяся налоговым резидентом Кипра, облагается налогом на доход, начисленный или полученный от коммерческой деятельности, которая осуществляется через постоянное представительство на Кипре, а также на определенный доход, полученный из источников на Кипре.
Исключения.
Компании-налоговые резиденты, за исключением судоходных компаний, облагаются корпоративным подоходным налогом в размере 12,5% от общемирового налогооблагаемого дохода. Возможна групповая компенсация, и убытки могут быть перенесены на срок до пяти лет для компенсации будущей прибыли.
Следующие виды доходов полностью освобождены от уплаты корпоративного подоходного налога:
Прибыль от продажи ценных бумаг
Дивиденды
Полученные пассивные проценты
Доход любой утвержденной пенсии или резервного фонда
Прибыль от постоянного представительства, расположенного полностью за пределами Кипра, за исключением случаев, когда постоянное представительство прямо или косвенно участвует более 50% в деятельности, которая приводит к инвестиционному доходу, а иностранное налоговое бремя существенно ниже, чем налоговое бремя на Кипре.
Доходы любой компании, созданной исключительно для продвижения искусства, науки или спорта, а также определенных образовательных и благотворительных компаний; а также полученная прибыль или дивиденды, выплачиваемые кипрской судоходной компанией, которая владеет судами под кипрским флагом и работает в международных водах, для которых система налогообложения тоннажа является обязательной.
Налог с доходов корпораций.
Каждая компания, в том числе входящая в группу, должна подавать индивидуальную налоговую декларацию. Декларация подается в электронном виде и должна быть представлена в течение 15 месяцев после окончания года, к которому она относится. Компании должны платить предварительный налог за год двумя равными платежами 31 июля и 31 декабря того же года. Любая недоплата должна быть исправлена до 1 августа следующего года путем самооценки. Если заявленный предполагаемый доход окажется менее 75% от фактического окончательного дохода, налагается штраф. В настоящее время он составляет 10% от разницы между фактической и предполагаемой суммой налога к уплате.
Другие налоги, применяемые к корпорациям на Кипре.
Кипрские компании также обязаны платить другие налоги, такие как налог на капитал, который устанавливается в размере 0,6% при выдаче стартового капитала для регистрации компании, налог на недвижимость, который варьируется от 0,6% до 1,9%, налог на передачу на собственность, которая колеблется от 3% до 8%. Работодатели также должны вносить взносы в фонд социального страхования в размере 8,5% от валовой заработной платы работника.
