Согласно канадской нормативно-правовой базе, налог на наследство обычно не взимается, если ваш клиент унаследовал капитальный дар по наследству. Однако, если вы являетесь налоговым резидентом Канады, то доходы от этого наследства могут облагаться налогом. Точно так же, если подарок является резидентом траста в Канаде, траст платит подоходный налог (или получатель будет платить, если траст решит распределить доход).
Выплаты из траста обычно считаются не облагаемыми налогом, если они правильно спланированы:
Доверенность приобретается в момент смерти.
Доверенность будет создана после смерти (завещания) этого человека, завещатель не является нерезидентом Канады, который на дату истечения срока этого лица никогда не проживал или никогда не проживал в Канаде, он не является налоговым резидентом Канады, и канадскому бенефициару будет выплачен только капитал, а не доход.
Более того, в случае невыплаты бенефициару-резиденту Канады доход от такого траста по завещанию не будет облагаться налогом в Канаде.
Это означает, что траст может быть учрежден за пределами Канады в стране с низкими налогами, где текущие доходы могут выплачиваться небольшими налогами или вообще без них. В общем, положения траста требуют, чтобы невыплаченный доход стал капиталом траста. Эта стратегия планирования может быть рассмотрена, особенно когда речь идет о значительных суммах, при соответствующих обстоятельствах. Доверительный управляющий компании и лица, проживающие в юрисдикции с низкими налогами, обычно назначаются попечителями. При проверке того, достигает ли это планирование целей клиента, уместны затраты на содержание траста, включая любые опекунские и административные сборы. Однако, где бы он ни был, со временем он может значительно сэкономить на налогах.
