Gemäß den kanadischen Regulierungsrahmen wird das Erbe selbst normalerweise nicht versteuert, wenn Ihr Kunde eine Kapitalschenkung aufgrund einer Erbschaft erbt. Wenn Sie jedoch ein kanadischer Steueransässiger sind, können die Einnahmen aus diesem Erbe besteuert werden. Wenn die Schenkung ein in Kanada ansässiger Trust ist, zahlt der Trust die Einkommensteuer (oder der Begünstigte wird es tun, wenn der Trust das Einkommen zuweist).
Ausschüttungen aus einem Trust werden bei richtiger Planung typischerweise als steuerfrei betrachtet:
Der Trust wird zum Zeitpunkt des Todes erworben;
Der Trust wird nach dem Tod (testamentarisch) dieser Person geschaffen; der Erblasser kein in Kanada ansässiger Ausländer ist, der zum Zeitpunkt des Ausscheidens dieser Person nie oder nie in Kanada gelebt hat; es ist kein kanadischer Steueransässiger; und es wird nur das Kapital an den kanadischen Begünstigten ausgezahlt, nicht das Einkommen.
Darüber hinaus sind Einkünfte aus einem solchen testamentarischen Trust, die nicht an einen in Kanada ansässigen Begünstigten ausgezahlt werden, in Kanada nicht steuerpflichtig.
Dies bedeutet, dass der Trust außerhalb Kanadas in einem Niedrigsteuerland gegründet werden kann, in dem die laufenden Einnahmen wenig oder keine Steuern gezahlt werden können. Im Allgemeinen verlangen die Bestimmungen des Trusts, dass unbezahlte Einkünfte zum Kapital des Trusts werden. Diese Planungsstrategie kann unter den gegebenen Umständen insbesondere bei erheblichen Summen in Betracht gezogen werden. Ein Treuhänder einer Gesellschaft und Personen, die im Niedrigsteuerstaat leben, würden in der Regel zu Treuhändern ernannt. Bei der Prüfung, ob mit dieser Planung die Ziele eines Kunden erreicht werden, sind die Kosten der Treuhandschaft, einschließlich etwaiger Treuhand- und Verwaltungsgebühren, relevant. Wo immer dies der Fall ist, können jedoch im Laufe der Zeit erhebliche Steuereinsparungen erzielt werden.
